+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Зачет ндс при списании неисключительных прав

Часто для рекламы своей продукции компании используют видеоролики, на которые им передаются авторские и смежные права. При этом фактические сроки проката видеопродукции бывают различными и устанавливаются в договорах. Авторы статьи анализируют порядок учета в составе расходов для целей налогообложения прибыли затрат компаний на приобретение рекламных видеороликов и порядок предъявления к вычету сумм НДС с их стоимости. В соответствии с подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи НК РФ расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров, товарного знака и знака обслуживания относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычет входящего НДС при оказании услуг иностранцам в 1С:Бухгалтерия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Приобретение и создание нематериальных активов

В ней перечислены конкретные виды имущественных прав всего пять , передача которых облагается НДС. Но на практике таких видов гораздо больше. Как быть? Облагать их передачу или нет? Свою точку зрения автор основывает на общих принципах налогообложения, установленных НК РФ , арбитражной практике и разъяснениях контролирующих органов.

В соответствии со ст. Следовательно, имущественные права могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства наследование, реорганизация юридического лица либо иным способом, если они не изъяты из оборота и не ограничены в обороте п.

На основании п. Порядок определения налоговой базы в этом случае установлен ст. Однако нормы, содержащиеся в данной статье, имеют отношение только к передаче определенных видов имущественных прав, а именно:.

Однако на практике имеют место операции по передаче прав на прочие нежилые помещения помимо гаражей и машино-мест , операции по передаче прав на объекты интеллектуальной деятельности и др.

На взгляд автора, отсутствие в ст. Таким образом, можно сделать вывод о том, что операции по передаче имущественных прав, не поименованные в ст. Под уступкой требования понимается сделка, в результате которой право требование , принадлежащее кредитору на основании обязательства, передается им другому лицу или переходит к другому лицу на основании закона ст.

Договор уступки права требования долга называют еще договором цессии. В связи с этим сторонами сделки являются:. Договор уступки требования заключается в письменной форме. При этом уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом ч.

Объем прав кредитора, переходящих к другому лицу, определен ст. Так, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права.

В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Однако существуют права, которые не могут переходить к другим лицам.

Это права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности требования об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью ст. При заключении договора цессии согласие должника не требуется.

Исключение составляет ситуация, когда личность кредитора имеет существенное значение для должника ст. Но кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан уведомить должника в письменной форме и передать ему документы, удостоверяющие право требования.

Если условие об уведомлении не будет выполнено, должник вправе до представления ему доказательств перехода требования к этому лицу:. Новый кредитор цессионарий может переуступить полученное право требования другому лицу или предъявить к оплате должнику.

Вместе с тем законодательством предусмотрен переход прав кредитора к другому лицу на основании закона. Особенности формирования налоговой базы при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров, работ, услуг , установлены ст.

Для целей налогообложения важно, кто уступает денежное требование: первоначальный кредитор поставщик или новый кредитор, который приобрел право требования у поставщика или у третьего лица.

При уступке денежного требования первоначальным кредитором то есть поставщиком , налоговая база определяется в соответствии с нормой п. При уступке новым кредитором то есть переуступке налоговая база формируется в соответствии с положениями п. Такая же ситуация складывается и у всех последующих кредиторов, к которым будет переходить право требования.

Так, у нового кредитора, получившего денежное требование от третьего лица, налоговая база определяется как сумма превышения доходов, полученных от должника и или при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования п.

Таким образом, налоговая база по НДС появляется, если величина выручки от реализации права требования долга превышает расходы на его приобретение.

Иначе налоговая база будет равна нулю. Следующим очень важным моментом является определение даты формирования налоговой базы. Здесь необходимо учитывать следующее:.

В этой связи налоговая база при уступке первоначальным кредитором права требования определяется в общем порядке, то есть на наиболее раннюю из дат: получения оплаты или отгрузки п.

Применительно к нашей ситуации таковой является наиболее ранняя из следующих дат: дата передачи прав требования долга или дата погашения обязательства новым кредитором;. Это относится и к новым кредиторам, получившим право требования непосредственно от поставщика товаров работ, услуг , и к кредиторам, получившим право требования от третьих лиц то есть при последующих переуступках.

Что касается ставки налога, то она четко определена только в отношении переуступки права требования долга, то есть для новых кредиторов. Так, согласно п. Что касается первоначальных кредиторов, то для них ставка, которую они должны использовать при уступке, законодательно не определена.

При уступке, переуступке денежного требования первоначальный кредитор, новый кредитор обязаны предъявить к оплате покупателю требования соответствующую сумму налога и выставить счет-фактуру в течение пяти дней со дня такой передачи п.

Получив счет-фактуру от цедента, покупатель цессионарий вправе принять сумму налога, указанную в нем, к вычету абз. Себестоимость отгруженной готовой продукции — руб. В соответствии с договором оплата от покупателя должна поступить в течение 30 дней с момента отгрузки, то есть до Ситуация 1.

Право требования долга оценено сторонами договора в 1 руб. Свой экземпляр этого документа он регистрирует в книге продаж, второй — передает покупателю. По итогам I квартала г. Сумму выручки без НДС — 1 руб. Сумма налога — в графе 5 — руб.

Бухгалтер составляет счет-фактуру на сумму руб. В конце месяца определяется финансовый результат от прочих доходов и расходов. Если предположить, что в апреле у организации не было других прочих доходов и расходов, то в учете будет отражена прибыль от уступки денежного требования.

По итогам II квартала г. Предположим, что В данной ситуации налоговая база по НДС определяется в момент погашения долга. По итогам III квартала г. Сумму превышения дохода над расходами — руб. Расчет налога — в графе 5 — ,75 руб. Если предположить, что в июле у организации не было других прочих доходов и расходов, то в учете будет отражена прибыль.

При вложении денежных средств в тот или иной инвестиционный проект у организации физического лица появляются имущественные права на определенную договором долю.

Правовые отношения участников долевого строительства регулируют федеральные законы:. В соответствии с п. Права инвесторов перечислены в ст. Согласно п. В последнем случае уступка происходит одновременно с переводом долга;.

Как отмечалось ранее, формирование налоговой базы в операциях по передаче имущественных прав на жилые дома доли в них , на гаражи и машино-места как нежилые помещения регулирует норма п.

В отношении прочих нежилых помещений специального порядка определения налоговой базы главой 21 НК РФ не предусмотрено. В нем сказано следующее. Имущественные права на недвижимое имущество и на имущество, перечисленное в п. Данный вывод следует из положений ст.

Следовательно, при реализации имущественных прав на нежилые помещения налоговая база подлежала определению в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения имущественных прав.

Однако контролирующие органы придерживаются иного мнения. Так, в письме ФНС России от Организация, передающая имущественное право на нежилые помещения, должна выставить счет-фактуру на полную стоимость передаваемого имущественного права и уплатить НДС со всей суммы средств, поступивших от покупателя данных прав.

Тем же письмом подтверждено право на налоговый вычет НДС, предъявленного организациями, уступившими имущественные права на нежилые помещения. Дата определения налоговой базы установлена в п. Следовательно, налоговая база будет определяться не ранее, чем будет зарегистрирован договор уступки.

Ставка налога в данном случае установлена п. Размер доли составляет 1 руб. Денежные средства внесены в строительство на дату заключения договора Срок окончания строительства — декабрь г.

В июне г. Договор уступки права подписан сторонами В данной ситуации налоговая база по НДС определяется в момент государственной регистрации договора уступки. НДС исчисляется с положительной разницы между суммой дохода от передачи права и суммой расходов на его приобретение — руб.

Сумма налога равна ,66 руб. Бухгалтер организации составляет счет-фактуру на сумму превышения в двух экземплярах. Сумму превышения доходов над расходами — руб. Сумма налога — в графе 5 — ,66 руб. Если предположить, что в июле г. Гражданское законодательство признает исключительные права на объекты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации имущественными правами ст.

Правообладатели могут распоряжаться такими правами любым способом, не противоречащим закону. Возможны следующие способы:.

Приобретение и создание программных продуктов

Компании все чаще регистрируют товарные знаки, приобретают и создают собственное программное обеспечение, разрабатывают электронные системы хранения. Все эти объекты входят в состав нематериальных активов компании. В стоимость таких объектов всегда включен налог на добавленную стоимость НДС. Кроме этого, налог содержат работы и услуги по созданию НМА. Разъяснения контролирующих органов и судебная практика по вопросу возможности и включения сумм налога в налоговый вычет весьма противоречивы.

Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа. Приносим свои извинения.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц п. А услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п. Реализация работ услуг на территории Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость пп. Порядок определения места реализации работ услуг установлен в статье НК РФ. Так, при оказании консультационных услуг, а также при предоставлении лицензий кроме электронных услуг местом реализации будет признаваться территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ т.

Порядок учета расходов на изготовление рекламных видеороликов

На основании пп. Как было указано выше, имущественное право включает исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности, к числу которых также относятся программы для ЭВМ и базы данных. Согласно пп. В остальных случаях местом реализации работ услуг считается территория Российской Федерации деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют такие работы оказывают услуги , также осуществляется на территории Российской Федерации в части выполнения видов работ оказания видов услуг , не предусмотренных подпунктами 1 - 4. Таким образом, передача имущественных прав на готовое программное обеспечение или оказания услуг по разработке программного продукта, его адаптации и модификации лицом, оказании консультационных услуг и услуг по обработке информации, признается объектом налогообложения НДС при нахождении покупателя услуг на территории России вне зависимости от места нахождения продавца исполнителя. В то же время реализация любых дополнительных работ и услуг по инсталляции, отладке, внедрению, технической поддержке, и сопровождению за исключением консультационных услуг и услуг по обработке информации программ для ЭВМ считается выполненной на территории России при осуществлении исполнителем подрядчиком своей деятельности на той же территории. При этом следует учитывать, что на основании пп. Указанная новелла внесена в Налоговый кодекс с 01 января г. Федеральным законом от

бухгалтерский финансовый учет

В ней перечислены конкретные виды имущественных прав всего пять , передача которых облагается НДС. Но на практике таких видов гораздо больше. Как быть? Облагать их передачу или нет? Свою точку зрения автор основывает на общих принципах налогообложения, установленных НК РФ , арбитражной практике и разъяснениях контролирующих органов.

Отражаем остатки по РБП на дату перехода В небольших фирмах в состав РБП, как правило, включают затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, на получение лицензий, страхование и т.

Приобрести неисключительные права на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации организация может как у российской организации-правообладателя, так и у иностранной. В последнем случае при исполнении лицензионного договора у российской стороны могут возникать обязанности налогового агента по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость. Вначале отметим, что если речь идет о приобретении неисключительных прав у иностранного правообладателя, то отношения сторон строятся на основании внешнеэкономического контракта. Особенностью такого договора является применимое право.

Практикум по бухгалтерскому финансовому учету. Часть I: Учебное пособие

Издается с мая г. Составляем отчетность по плате за эмиссию в окружающую среду Об уплате налога по санитарно-защитным зонам промышленных предприятий Порядок возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского счета

Бухгалтеры и специалисты по налогообложению нередко сталкиваются с трудностями толкования и применения норм гражданского законодательства в области регулирования интеллектуальной собственности. Теперь пойдет речь о том, как правильно отражать соответствующие операции в бухгалтерском учете и налогообложении. Нематериальные активы принимается к бухгалтерскому учету по фактической первоначальной стоимости п. Это сумма, исчисленная в денежном выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченная или начисленная организацией при приобретении, создании актива и обеспечении условий для использования актива в запланированных целях. Так, при приобретении объекта НМА в его фактическую первоначальную стоимость включают следующие расходы:. При приобретении НМА с использованием заемных средств необходимо обратить внимание на один очень важный момент.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Главная Новые статьи сайта Как в "1С: Бухгалтерии 8" отразить передачу неисключительных прав лицензии на программу для ЭВМ с одновременным ее использованием в основной деятельности?

При подаче в налоговые органы прошения о возмещении НДС (по списание входного налога НДС по приобретенным ценностям в составе расходов. . Когда налог будет предъявлен к зачету с бюджетом, бухгалтер уберет .. освобождают от налога: продажа исключительных прав на изобретения.

Его выплата обязательна для всех организаций, ведущих коммерческую деятельность. Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям — это налог, выплачивать который необходимо в обязательном порядке. Так как согласно законодательству, вся прибыль, получаемая в результате коммерческой деятельности, должна облагаться налогом. НДС по приобретенным ценностям — это налог, в который включается практически вся информация по доходам различного рода, полученным компанией. Чаще всего возникают проблемы, связанные с налогом на добавочную стоимость, в двух случаях:.

Счет 04 "Нематериальные активы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении нематериальных активов организации, а также о расходах организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету на счете 04 "Нематериальные активы" по первоначальной стоимости. По объектам нематериальных активов, по которым амортизация учитывается без использования счета 05 "Амортизация нематериальных активов", начисленные суммы амортизационных отчислений списываются непосредственно в кредит счета 04 "Нематериальные активы".

Компании все чаще регистрируют товарные знаки, приобретают и создают собственное программное обеспечение, разрабатывают электронные системы хранения. Все эти объекты входят в состав нематериальных активов компании. В стоимость таких объектов всегда включен налог на добавленную стоимость НДС. Кроме этого, налог содержат работы и услуги по созданию НМА.

Учет расходов на приобретение программных продуктов Трудно сегодня найти организацию, которая не использовала бы в своей деятельности персональные компьютеры.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

В соответствии с ГК РФ, покупка программного обеспечения предполагает передачу покупателю неисключительного права на его использование с оформлением соответствующих первичных документов согласно законодательным требованиям. Расходы на списание программы 1С подтверждаются лицензионным договором и актом приема-передачи. Для оплаты программы 1С потребуется составить платежный документ и зарегистрировать банковскую выписку. Для этого:. Для распечатки платежного поручения используется кнопка с таким же названием в нижней части формы, после чего документ сохраняется и проводится. Далее выбирается наименование статьи движения денежных средств. Следует учитывать, что при использовании электронного варианта платежного поручения вид платежа заполняется в виде банковского кода.

Некоторые схемы имеют несколько интерпретаций. Все они актуальны на сегодняшний день! Хотя есть ссылки на старые нормативные документы, но принцип остался прежним, согласитесь: главное — идея.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валентина

    Только в нашей стране ВСЕ законы через Ж ?