+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Корректировочный счет фактура в декларации по ндс у продавца

Есть случаи, когда продавец обязан составить корректировочный счет-фактуру. Разберемся, какие это случаи и по какой форме составляют документ. Приведем образец заполнения. Корректировочный счет-фактура от поставщика обязателен, если меняется стоимость уже переданных покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав. Изменение, как правило, происходит по причине повышения или уменьшения цены, количества товаров, объема выполненных работ или услуг. Также есть обязанность сдавать декларацию по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?

Ответ: Сумму НДС по уменьшению стоимости поставки продавец ставит к вычету по строке разд. Покупатель обязан восстановить ранее заявленный вычет НДС в части корректировки стоимости поставки в строке разд.

Обоснование: Выставление корректировочных счетов-фактур предусмотрено абз. При проведении корректировки стоимости указанных в разных счетах-фактурах товаров работ, услуг , имущественных прав по причине изменения их цены или уточнения их количества продавец может выставить единый корректировочный счет-фактуру п.

В связи с изложенным выставление корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости поставленных товаров работ, услуг , имущественных прав по факту документального оформления согласия сторон сделки по уменьшению стоимости поставки необходимо в случаях:.

Период применения вычета продавцом при уменьшении стоимости поставки. При корректировке стоимости поставки в сторону уменьшения сумму НДС с возникающей разницы продавец вправе заявить к вычету п. При этом в данном случае вычет может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором выставлен корректировочный счет-фактура, но в пределах трех лет со дня его составления п.

Примечательно, что при изменении стоимости поставки в сторону уменьшения продавец вправе применить вычет независимо от периода отгрузки товаров работ, услуг Письмо Минфина России от В то же время в отношении срока применения вычета п. При этом указанный срок отсчитывается с момента возврата или отказа от товаров, а не с момента расторжения договора Письма Минфина России от Следовательно, правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется.

Необходимо учитывать, что установленный п. В отношении переноса вычетов на последующие налоговые периоды в пределах трех лет а при возврате товаров - в пределах года следует учесть, что положение п. Что касается иных вычетов, в том числе предусмотренного п. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст.

Применение в иных периодах вычетов при корректировке стоимости поставки придется отстаивать в судебном порядке. Таким образом, продавцом может быть заявлен вычет в налоговой декларации по НДС за период, соответствующий дате выставления корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости поставки при соблюдении требований, установленных НК РФ.

При корректировке стоимости поставки представление продавцом или покупателем уточненных деклараций за периоды отгрузки товаров работ, услуг нормами НК РФ не предусмотрено. Корректировочный счет-фактура в налоговой декларации продавца. Корректировочный счет-фактура, составленный на уменьшение стоимости поставки, подлежит отражению в книге покупок с кодом вида операции 18 п. В частности, в графу 15 книги покупок продавца переносятся данные о разнице между стоимостью поставки с учетом НДС до и после корректировки из строки "Всего уменьшение сумма строк Г " графы 9 корректировочного счета-фактуры, а в графе 16 отражается разница суммы НДС, принимаемая к вычету продавцом, из строки "Всего уменьшение сумма строк Г " графы 8 корректировочного счета-фактуры.

При этом в данном случае графы 7, 8 и 13 книги покупок не заполняются, поскольку при регистрации корректировочных счетов-фактур нет данных для отражения в этих графах соответственно о реквизитах документа, подтверждающего уплату налога, о дате принятия на учет товаров работ, услуг и о регистрационном номере таможенной декларации пп. Данные такого корректировочного счета-фактуры продавцом переносятся из книги покупок в разд. Одновременно в строку разд. Корректировочный счет-фактура в налоговой декларации покупателя.

Покупатель обязан восстановить к уплате в бюджет ранее принятую к вычету сумму НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения поставки, именно в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя дата либо получения первичных документов на уменьшение стоимости, либо получения корректировочного счета-фактуры пп. В этих целях покупатель при уменьшении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если получен раньше выставленного продавцом корректировочного счета-фактуры.

Если покупателем ранее получен первичный документ на уменьшение поставки и зарегистрирован в книге продаж, то полученный позднее корректировочный счет-фактуру не следует отражать в книге продаж п.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости поставки должен быть зарегистрирован покупателем в книге продаж п. При этом в рассматриваемом случае в книге продаж покупателю необходимо отразить данные:.

Указанные графы книги продаж покупателем заполняются в рублях и копейках, тогда как графа 13а книги продаж заполняется в валюте на основании данных об уменьшении стоимости поставки из строки "Всего уменьшение сумма строк Г " графы 9 корректировочного счета-фактуры, выставленного в валюте п.

Графа 3а книги продаж о регистрационном номере таможенной декларации заполнению не подлежит, за исключением импортеров - резидентов ОЭЗ Калининградской области, а также не следует заполнять графу 11 книги продаж, поскольку форма корректировочного счета-фактуры не предусматривает отражение сведений о реквизитах документа, подтверждающего уплату налога.

Сведения из книги продаж о корректировочном счете-фактуре на уменьшение стоимости поставки покупателю необходимо перенести в разд. При корректировке стоимости поставок в сторону уменьшения покупатель обязан отразить в строке разд.

Задать вопрос можно тут. С уважением к вашему бизнесу,. Сушонкова Елена. Подписывайтесь на нас:. Дзен Teletype Телеграмм. Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала. Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс.

Как перечислить НДС в бюджет. С года действуют новые акцизы на вейпы и вино. Российская организация оказывает иностранному заказчику услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС? Елена Сушонкова. В этом блоге можно узнать много интересного по бухучету и налогообложению от профессионального аудитора и преподавателя.

Учет корректировок и исправлений счетов‑фактур

Ответ: Сумму НДС по уменьшению стоимости поставки продавец ставит к вычету по строке разд. Покупатель обязан восстановить ранее заявленный вычет НДС в части корректировки стоимости поставки в строке разд. Обоснование: Выставление корректировочных счетов-фактур предусмотрено абз. При проведении корректировки стоимости указанных в разных счетах-фактурах товаров работ, услуг , имущественных прав по причине изменения их цены или уточнения их количества продавец может выставить единый корректировочный счет-фактуру п.

При составлении счета-фактуры на исправление необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в существующий счет-фактуру вносятся исправления. У продавца корректировочные счета-фактуры отражаются в том периоде, когда были составлены:.

Для отражения корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж, посмотрите нашу инструкцию с примерами и образцами для продавца и покупателя. На проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Корректировочный счет-фактура КСФ отражается в книге покупок и продаж по своему отличительному принципу, нежели авансовый или отгрузочный документ.

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Декларация по НДС: как покупателю отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение?

Скачать бланк корректировочного счета-фактуры. Корректировочный счет-фактуру в году нужно составлять, если ваша компания изменяет цену или количество отгруженных товаров, работ, услуг по договоренности с покупателем п. Изменение условий сделки фиксируют в первичном документе. Это может быть, например, дополнительное соглашение к договору поставки, акт о расхождениях в количестве товаров, уведомление о скидке п. В течение пяти календарных дней после того, как оформлен любой из перечисленных документов, вы выписываете корректировочный счет-фактуру.

Корректировочный счет-фактура в книге продаж. Корректировочный или исправленный счет-фактура: разница.

.

Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у продавца)

.

.

Как отразить корректировочный счёт‑фактуру в декларации по НДС

.

У продавца корректировочные счета-фактуры отражаются в том периоде, когда Декларации по НДС при отгрузке и после корректировки отгрузки.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ангелина

    Тарас, так сейчас закон приняли о том, что родственники несут ответственность за родственников, которые взяли в долг у банка . Как вы этот закон прокомментируете ?